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　　恒生财务班老师分享：出纳提供的报表的具体理解

　　1、现金盘点表：出纳的工作主要是管理现金，现金属于企业资金，出纳通常都会接触到现金盘点表。对于完整的现金盘点表，可以反映盘点的时间、金额及其他细节方面的问题，进行盘点现金后还需要与账面金额进行核对。

　　2、资金日报表：该报表需要每天提交给，让了解资金往来和余额，及时查看资金信息，确定后续计划，资金日报表纵向可以分为三部分：本日收入、本日支出和本日余额，需要满足的关系为：上日余额+本日收入总计-本日支出总计=本日余额。

　　3、银行余额调节表：原则上银行余额调节表通常由会计填制，但接触银行业务较多的是出纳人员，大多数企业的银行余额调节表由出纳进行填制。

　　银行余额调节表是原始凭证吗？

　　银行存款余额调节表并不是原始凭证。银行存款余额调节表可以作为银行存款科目的附列资料保存，其主要目的在于核对企业账目与银行账目的差异，用于检查企业与银行账目的差错。

　　银行存款余额调节表是对账记录的工具，并不是凭证。如果余额相等，通常情况下没有错误，否则可能存在未达款项，或是记录错误。

　　出纳人员应有哪些要求？

　　做好出纳工作需要人员加强学习、了解并掌握财经法规和制度，提高政策水平；热爱出纳本身工作，有严谨细致的工作作风和职业习惯；作为出纳人员，应当具有扎实的会计专业基本知识，还需要有较高的处理出纳事务的专业知识水平以及较强的数字运算能力；还应当科学理财，充分发挥资金的使用效益；遵纪守法，严格监督，并以身作则。